付加価値税 (VAT) 計算機

VAT（付加価値税）とは

VAT は流通の各段階で「付加された価値」に対して課される消費課税です。事業者は売上に VAT を上乗せして請求（仮受 VAT）、仕入の VAT を控除（仮払 VAT）し、その差額を税務当局に納付します。エンドユーザーから見ると価格に含まれる消費税のように見え、事業者にとっては実質的にパススルー（免税取引がなければ）です。

請求書 1 行につき重要な数字は 2 つ：

• 税抜（Net） — VAT 前の価格（事業者の売上として計上）。
• 税込（Gross） — VAT を含む価格（顧客が支払う額）。

税込から税抜を逆算する場合：net = gross / (1 + 税率)。税抜に VAT を上乗せする場合：vat = net × 税率。

会計ソフトとの使い分け

本ツールは確認用の電卓であって、帳簿付けではありません。次のような用途に向いています：

• 請求書 1 行の送信前のサニティチェック。
• 顧客向け価格から粗利計算のための税抜価格への変換。
• 税率が異なる国同士の価格比較。
• 直近の税率改正が自社の代表的な取引に与える影響の確認。

申告、OSS/MOSS、按分、適用税率の最終判断は会計ソフトと税理士の領域です。

税率データについて

各国の税務当局の公式情報を元に、結果欄に示された日付で手作業で整備しています。多くのオンライン計算機が未反映の 2024 / 2025 年の改正にも対応：

• スロバキア：標準税率を 20% → 23% に引き上げ（2025-01-01）。
• チェコ：軽減税率 15% と 10% を 12% に統合（2024-01-01）。
• エストニア：標準税率を 24% に引き上げ（2025-07-01）。
• フィンランド：標準税率を 24% → 25.5% に引き上げ（2024-09-01）。
• スイス：標準税率を 7.7% → 8.1% に引き上げ（2024-01-01）。

軽減税率の対象は国ごとに異なります。注記は目安であり、最終的な判定は当局のガイダンスに従ってください。

よくある落とし穴

• 税込から税率を単純に引くと税抜にならない。 100 税込（23%）は 81.30 税抜であって 77 ではありません。
• リバースチャージ 国境を越える EU 域内 B2B では買い手側に納税義務が移ることがあります。
• OSS の年 1 万ユーロ閾値 を超えると、B2C 越境販売には買い手国の税率が適用されます。
• VAT 登録 ≠ 必ず VAT を課す。 登録閾値以下の事業者は課税しない場合があります。
• 丸めのルール 行単位／請求書単位どちらかに統一して、同一請求書内では混在させないこと。